Cando unha persoa falece, as súas obrigas fiscais non desaparecen automaticamente.

Ademais, nun momento emocionalmente complexo, ter unha proposta clara de como proceder pode aportar tranquilidade. E xa que se revisan asuntos patrimoniais e de planificación, tamén pode ser un bo momento para que os interesados **[comparen seguros de morte](https://www.segurodemorte.gal/comparador)** e revisen que coberturas teñen nas súas propias herdanzas.



## Que pasa coa declaración da renda cando unha persoa falece?

Cando se produce o falecemento dun contribuínte, a presentación da declaración do IRPF dese contribuínte (o falecido) adopta certas particularidades que convén coñecer, aínda que os principios básicos do imposto seguen vixentes.

### Quen debe presentar a declaración final do IRPF do falecido?

- Se o falecemento se produce **antes do 31 de decembro**, o período impositivo do falecido vai desde o 1 de xaneiro ata a data do seu falecemento.  
- Se falece o 31 de decembro, pode considerarse que o período impositivo coincide co ano natural completo, e adóitase admitir que, nalgúns casos, a unidade familiar opte por tributación conxunta incluíndo ao falecido.  

Os límites que determinan se o falecido está obrigado a presentar a declaración non se reducen polo feito do seu falecemento: aplícanse nas súas contías inteiras, sen prorratear ao tempo vivido. Por exemplo, se un falecido ata a data da súa morte obtivo rendas do traballo superiores a **22.000 euros cun único pagador**, está obrigado a declarar.  

### Límites aplicables para a obrigación de declarar en caso de falecemento

| Situación do falecido | Límite xeral obrigación de declarar |
|----------------------|------------------------------------|
| Un único pagador      | 22.000 euros                        |
| Varios pagadores (segundo e seguintes > 1.500 €) | 15.876 euros |

> **Exemplo práctico:** Imos imaxinar que don Carlos falece o 15 de xuño. Ata esa data percibiu unha pensión e algúns rendementos de capital. Os seus herdeiros estudan os datos fiscais e conclúen que debe presentarse a declaración. Como don Carlos faleceu antes do 31 de decembro, a súa declaración presentarase de forma individual e cubrindo desde o 1 de xaneiro ata o 15 de xuño.  

### Prazos para presentar a declaración da renda tras o falecemento

A declaración final do IRPF do falecido **debe presentarse nos mesmos prazos** que o resto de declaracións da campaña da renda, normalmente entre **abril e xuño do ano seguinte ao falecemento**. Se o falecido falece despois do 31 de decembro, a declaración corresponderá ao exercicio completo anterior.

- O prazo habitual de presentación comeza a principios de abril e finaliza o **30 de xuño**.  
- No caso de que a declaración sexa a ingresar e se queira domiciliar o pago, o prazo adoita finalizar **uns días antes**.  
- En determinadas situacións, os herdeiros poden solicitar prórroga ou presentar declaración complementaria se non contaban con todos os datos fiscais.  



## Como se liquida o IRPF do falecido?

Para liquidar correctamente o IRPF do falecido débense integrar todas as rendas xeradas durante o período impositivo (desde o 1 de xaneiro ata o día do falecemento), incluídas rendas do traballo, rendementos de capital ou imputacións de renda. A **Lei 35/2006** establece que, aínda que o período sexa inferior ao ano natural, os importes que determinan a obrigación de declarar aplícanse íntegras.  

### Tipos de rendas que deben incluírse na declaración final

| Tipo de renda | Inclusión na declaración final |
|---------------|--------------------------------|
| Rendas do traballo ata a data de falecemento | Sí |
| Rendementos de capital mobiliario e inmobiliario | Sí |
| Imputacións de renda (vivienda, segunda residencia) | Segundo normativa |
| Rendas posteriores ao falecemento | Non (pasan aos herdeiros) |

### Documentación necesaria para a declaración final do IRPF

Os herdeiros necesitan reunir a seguinte documentación:

- Certificado de falecemento do contribuínte.  
- Xustificante da condición de heredero ou representante (testamento, escritura, declaración de herdeiros).  
- DNI ou NIE do falecido e dos herdeiros.  
- Datos fiscais e xustificantes de ingresos, deducións e retencións.  
- Número de referencia do falecido (obténse mediante a casilla 505 da renda anterior).  

> **Exemplo práctico:** Para presentar a declaración de don Carlos (falecido o 15 de xuño), os seus herdeiros recollen o certificado de falecemento, a escritura de herdanza e os certificados de ingresos, e acceden á Sede Electrónica da Axencia Tributaria co número de referencia do falecido para presentar a declaración final.  



## Quen herda as obrigas fiscais do falecido?

O artigo 39.1 da **Lei Xeral Tributaria** establece que “coa morte dos obrigados tributarios, as obrigas tributarias pendentes transmitiránse aos herdeiros”. É dicir, as débedas tributarias do falecido pasan a formar parte da herdanza e os herdeiros deben responder cos bens herdados.  

Non obstante, **non se transmiten as sancións tributarias**. As multas ou sancións impostas ao falecido extingúense coa súa morte e non poden esixirse aos herdeiros.

### Como se reparten os pagos ou devolucións entre os herdeiros?

Cando a declaración do falecido resulta a pagar, os herdeiros asumirán a débeda segundo a súa participación na herdanza. Se resulta a devolver, os herdeiros poden solicitar a devolución mediante o **modelo H-100** na Axencia Tributaria.  

**Puntos clave:**
- Os herdeiros deben acreditar a súa condición para poder tramitar a declaración.  
- Se a herdanza non está repartida (herdanza vacante), a declaración preséntaa o representante da mesma.  
- Se existen varios herdeiros, as devolucións ou pagos repártense proporcionalmente.  

> **Exemplo práctico:** María e Luis son herdeiros da súa nai. A declaración da renda do ano do seu falecemento resulta a devolver 1.800 €. Ambos presentan o modelo H-100 e a Axencia Tributaria abona a cantidade na conta da herdanza, repartíndose segundo o seu porcentaxe de adjudicación.  



## Que tributos deben presentarse tras o falecemento?

Tras o falecemento, os herdeiros deben xestionar varios impostos:
- **Declaración final do IRPF** do falecido, se procede.  
- **Imposto sobre Sucesións e Doazóns (ISD)**, que grava a transmisión do patrimonio por herdanza.  
- No seu caso, **plusvalía municipal** se se transmiten inmobles urbanos.  

Mentres o IRPF grava as rendas xeradas ata o falecemento, o ISD grava a adquisición do patrimonio herdado polos herdeiros.

### Como coordinar a declaración da renda final co Imposto de Sucesións e Doazóns?

A coordinación entre ambos tributos require atención aos prazos:

- O **IRPF** preséntase nos prazos ordinarios (abril-xuño).  
- O **ISD** debe presentarse nun prazo de **seis meses desde o falecemento**, prorrogables outros seis se se solicita dentro dos cinco primeiros.  
- É aconsellable valorar os bens herdados antes de presentar o ISD, xa que esas valoracións tamén servirán para futuras declaracións fiscais.  

> **Exemplo práctico:** José falece o 10 de marzo. Os seus herdeiros presentan a declaración do IRPF ata esa data e, en paralelo, preparan a autoliquidación do ISD antes dos seis meses. Se a renda sae a devolver, poden solicitar a devolución incluso antes de rematar o trámite do ISD.  

Xestionar o IRPF dunha persoa falecida pode parecer complexo, pero coñecer os pasos correctos evita sancións e permite cumprir coa normativa.  

Se estás a atravesar un proceso hereditario, ademais de cumprir coas túas obrigas fiscais, considera **[comparar seguros de morte](https://www.segurodemorte.gal/comparador)** para asegurar que os teus seres queridos non teñan que afrontar trámites difíciles no futuro.




Que ocorre co IRPF do falecido? Declaración final

Tabla de contenido